内容摘要：上海劳务派遣注册后如何申请增值税专用发票？一、申请增值税专用发票的基本条件1. 具备合法经营资质劳务派遣公司需取得《劳务派遣经营许可证》并完成工商注册，且营业执照经营范围包含“劳务派遣”或相关服务内容。2. 完成税务登记...
1. 具备合法经营资质
劳务派遣公司需取得《劳务派遣经营许可证》并完成工商注册，且营业执照经营范围包含“劳务派遣”或相关服务内容。
2. 完成税务登记与一般纳税人认定
• 公司注册后需在30日内办理税务登记。
• 申请一般纳税人资格：向税务机关提交申请，符合年销售额标准（通常为500万元）或主动申请认定。
3. 建立合规财务体系
需具备完整的财务账簿、发票管理制度，并完成增值税防伪税控系统安装。
1. 提交购票申请材料
• 填写《发票购用印制簿》申请表，并提交税务登记证、法人身份证、财务人员资格证明等。
• 首次购票需由法人和财务人员共同到税务局办理。
2. 核定发票类型与数量
税务机关根据公司业务规模，核定可领购的增值税专用发票种类（如纸质或电子发票）及每月限量。
3. 购买与验旧供新
• 首次购票：需经专管员审核签字。
• 后续购票：实行“验旧供新”，需携带已使用发票存根联核销。
1. 一般计税方法
• 适用税率6%：以全部价款及价外费用为销售额，可全额开具增值税专用发票。
• 优势：下游企业可全额抵扣进项税额，适合合作方为一般纳税人的场景。
2. 差额计税方法
• 适用征收率5%：扣除代付的工资、社保等费用后，按余额计税。
• 限制：差额部分不得开具增值税专用发票，仅能开具普通发票。
1. 登录系统
进入“上海市电子税务局”，选择【发票业务】-【蓝字发票开具】功能。
2. 填写开票信息
• 选择“增值税专用发票”，输入购买方名称、税号等。
• 项目名称：选择“人力资源服务劳务派遣服务”，系统自动匹配税率。
3. 差额开票处理（如适用）
• 勾选【差额征税】，录入扣除金额（如工资、社保等），系统自动计算税额。
• 备注栏需注明“差额征税”及扣除金额。
1. 避免虚开发票
确保资金流、合同流、发票流“三流一致”，留存劳务合同、工资发放凭证等备查。
2. 发票备注栏规范
• 建筑劳务需注明项目名称及地点。
• 代发工资需标注“通过农民工工资专户代发”。
3. 及时申报纳税
按月完成增值税申报，一般纳税人需通过防伪税控系统抄报税。
若需高效完成税务登记、一般纳税人认定及发票申请，可委托正金财务公司等专业机构。其熟悉上海本地政策，可帮助企业规避风险，快速落地开票流程。
通过上述步骤，劳务派遣公司可合规申请并使用增值税专用发票，同时结合业务需求选择最优计税方式，平衡税负与竞争力。
